Заполнение стр 040 и 070 в 6 ндфл

Заполнение стр 040 и 070 в 6 ндфл

6-НДФЛ (строка 070): нюансы заполнения


Именно поэтому наиболее типичное расхождение между показателями строки 070 и строки 040 «Сумма исчисленного налога» — это сумма НДФЛ с зарплаты за последний месяц квартала, если зарплата за этот месяц выплачивается уже в следующем. Это значит, что сумма исчисленного налога по строке 040 будет больше строки 070 на величину НДФЛ с зарплаты последнего месяца квартала. А как на Расчет 6-НДФЛ за следующий год повлияет сумма НДФЛ с декабрьской зарплаты прошлого года, если она выплачена уже в следующем году? Строка 040 на сумму такого налога окажется меньше строки 070.

Поясним сказанное на примере. Если общая сумма исчисленного налога за полугодие 2019 года составила 1 410 309 рублей, то по строке 040 Расчета 6-НДФЛ за

6-НДФЛ строка 070: как заполнить

Налог в отчетной форме выступает в двух видах:

  1. удержания.
  2. исчисленные суммы;

В методическом материале говорится, что строка 070 формы 6-НДФЛ обозначает только фактически произведенные удержания.

НДФЛ с декабрьской зарплаты 2019 года, выплаченной в январе 2019 года, составил 156 219 рублей, а НДФЛ с июньской зарплаты, выплаченной в июле 2019 года, составил 118 206 рублей.
К этой категории относятся налоги, которые были рассчитаны, по ним наступил срок уплаты. Срок фактического перечисления и удержания должен совпадать с датой выплаты налогооблагаемого дохода физическому лицу (подтверждение – ст. 226 п. 4 НК РФ). Стр. 070 формы 6-НДФЛ не может отражать суммы, по которым нет оснований признавать доход выплаченным.

Необоснованным действием будет включение в графу с удержанным налогом сумм НДФЛ, исчисленных при выдаче аванса по зарплате.

Доход в этой ситуации будет признан выплаченным в конце текущего или начале следующего месяца вместе со всей величиной заработка (п. 2 ст. 223 НК РФ). Только после этого исчисленный НДФЛ переходит в группу удержанного налога.

Строка 070 в 6-НДФЛ: заполнение в 2019 году

Если зарплату за декабрь 2019 года фирма выплатила в январе, то включать налог с нее в годовой отчет не нужно.

При таком раскладе, в 6-НДФЛ за год попадут данные графы 070 из аналогичной формы за 9 месяцев плюс подоходный с выплат за октябрь и ноябрь.

А вот НДФЛ за декабрь включите уже в 1 квартал 2019 года. Такое правило закреплено письмом ФНС от 29 ноября 2016 года №БС-4-11/[email protected] Напоминаем, что в 2019 году действует новая форма 6-НДФЛ, однако на заполнение пункта 070 это не отразилось. Требования остались прежними. Порядок заполнения строки 070 не так сложен, как кажется.
Самое главное, это помнить предназначение этой ячейки – отражение нарастающим итогом удержанного НДФЛ.

Внимание! Учтите советы ФНС, когда будете заполнять 6-НДФЛ. Они прозвучали на ХIII Налоговом форуме «Российского налогового курьера». Вот семь советов:

  1. Выплаты по ГПД показывайте по дате выплаты.
  2. Средний заработок за время командировки отражайте как зарплату.
  3. НДФЛ с суточных удерживайте после утверждения авансового отчета.
  4. Отпускные и больничные — смотрите на дату выплаты.
  5. Материальную помощь указывайте в 6-НДФЛ всегда.
  6. Зарплату включайте в раздел 1 независимо от даты выплаты.

Налоговики мучают бухгалтеров сравнением строк 040 и 070 формы 6-НДФЛ

050, 080,090 строки у меня пустые, значит 040/070 у меня всегда получается 1,2 !

Даже если взять любую зарплату !!! т.к. зарплата за последний месяц квартала всегда выдается в след.квартале. За первый квартал я про это и написала в пояснении в налоговую.

Что можно ответить, чтобы отстали ??? — ИринаБухгалтер Приведем несколько примеров.

1) Зарплата за декабрь 2017 в размере 10000 руб. была выплачена в январе 2019.

За январь-май была начислена зарплата 140000 руб. За июнь начислена зарплата 50000 руб., которая выплачена в июле.

Таким образом в отчете за полугодие: стр.020 = 190000 стр.040 = 24700 стр.070 = 19500 Соотношение стр.040/стр.070 = 24700/19500 = 1,27, что превышает допустимый, с точки зрения налоговиков, предел 1,1. 2) Зарплата за октябрь, ноябрь, декабрь 2017 в размере 30000 руб. была выплачена в январе 2019. За январь-май была начислена зарплата 50000 руб.

За июнь начислена зарплата 10000 руб., которая выплачена в июле.

Порядок заполнения строки 040 формы 6-НДФЛ

Этот регистр можно разработать самостоятельно, утвердив в учетной политике его форму.

Ежемесячно нужно вести учет начислений зарплаты и иных доходов, расчета и удержания налога, дат перечисления налога в бюджет.

Посмотреть, как правильно составить такой регистр, можно в нашей статье .

Данные в разделе 1 расчета указываются нарастающим итогом с начала года, во 2-м — только за 3 последних месяца.

В отличие от отчетной формы 2-НДФЛ, в этом расчете вся информация обобщается без детализации по именам, зато с разбивкой по датам совершения операций.

Первый раздел представляет собой сводную таблицу данных по налогу на доходы физлиц за период предоставления — налоговую базу и рассчитанные агентом показатели.

Как мы видим, здесь две своеобразные части отчета.

Верхняя предназначена для доходов и налога, исчисленного

6-НДФЛ строка 070: что туда входит, как заполнить в 2019 году

А как быть, если зарплата за декабрь выплачена в январе 2019 года?

В таком случае эксперты Системы Главбух советуют зарплату за декабрь и исчисленный НДФЛ отразить по строкам 020 и 040 раздела 1 за 2019 год. Удержанный же налог показывают по строке 070 расчета за I квартал 2019 года. Читайте в : «» и «» Правило 2. В строке 070 расчета 6-НДФЛ отражают только налог, который фирма удержала в отчетном периоде.
Поэтому показатель строки может не совпадать с исчисленным налогом по строке 040.

К примеру, в отчетности за первый квартал надо показать налог, который удержали с 1 января по 31 марта.

Рекомендуем прочесть:  Пересечение сплошной при аварии

А налог, который фирма исчислила, но удержала в апреле и позднее, записать только в строке 040.

Правило 3. Сумму удержанного налога записывают в полных рублях без копеек.

Ведь Кодекс требует платить налоги в рублях.

Поэтому значение меньше 50 копеек отбрасывают, а 50 копеек и больше – округляют до целой величины (п. 6 ст. 52 НК РФ)

Порядок заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ

Предписывается:

  1. определять эту сумму нарастающим итогом с начала налогового периода.
  2. отражать в указанной строке общую сумму удержанного НДФЛ;

Показатель в строке 070 является сборным и не только потому, что отчет 6-НДФЛ обобщает показатели по всем сотрудникам, но еще и в силу того, что в нем должны отразиться все суммы налога, удержанного при выплате. Напомним, что дата начисления и удержания налога совпадает далеко не всегда.

Например, налог с зарплаты начисляется последним днем месяца, а удерживается при ее фактической выдаче. В т. ч. это может происходить по частям, если выплата осуществляется частями.

Для расчета цифры, отражаемой в строке 070, потребуется просуммировать все данные, попадающие в строку 140 раздела 2 с начала каждого отчетного периода.

Т. е. для отчета:

  1. за 1 квартал строка 070 сложится из сумм , отраженных в разделе 2 этого же отчета;

За 2019 год строка 070 может быть больше строки 040 6 ндфл

Равенство между ними – исключительный случай. Это возможно при условии, что начисление доходов и их выдача физическим лицам осуществляется всегда одним месяцем.

Обнаруженные расхождений между показателями по начислениям и удержаниям – вариант нормы.

Причина в том, что зарплата считается начисленной (а вместе с ней и налог) по состоянию на последнее число месяца.

Строка 070 в 6-НДФЛ за полугодие и любой другой интервал не будет отражать эти последние начисленные величины. Важно Отчетные периоды для заполнения соответственно:

  1. I квартал (месяцы с января по март);
  2. 9 месяцев;
  3. год.
  4. полугодие (январь-июнь);

Например, в строке 070 6-НДФЛ за 2017 год надо указать налог, который удержали с доходов физлиц с января по декабрь 2017 включительно. А в отчетности за I квартал 2019 — налог, удержанный с доходов физлиц с января по март 2019 включительно.

Срочный спецвыпуск по зарплатной отчетности за I квартал

Инструкция по заполнению строки 040 в 6-НДФЛ

НДФЛ требуется начислить в последний день расчетного месяца. Если заработок выдается в натуральном эквиваленте, налог начисляется на дату передачи таких доходов. Дополнительные доходы по трудовым договорам – больничные пособия, отпускные.

НДФЛ следует начислить в день выдачи средств.

Вознаграждения в рамках гражданско-правовых взаимоотношений – налог исчисляется при расчетах со специалистом. Увольнительные выплаты – НДФЛ начисляется в последний день занятости сотрудника. Выгода от экономии на процентах при заключении договоров займа – НДФЛ исчисляется ежемесячно на последнее календарное число месяца расчета процентов.

Обратите внимание! По командировочным расходам сотрудника подоходный налог исчисляется в последний день месяца утверждения руководством авансового отчета (подп.