Документы подтверждающие 0 ставку ндс письмо или приложение к декларации

Оглавление:

Подтверждаем нулевую ставку не документами, а реестром


Однако подзаконный акт, принятый во исполнение данной нормы (Приказ Минфина России от 21.05.2010 № 48н «Об утверждении Порядка представления реестров таможенных деклараций»), оказался сырым. Порядок, представленный в приказе, не содержал конкретного перечня сведений, подлежащих отражению в реестрах. К тому же отсутствовали сами формы этих реестров, ведь их разработка и утверждение финансовым ведомством указанными нормами ст.

165 НК РФ не были предусмотрены (см. письма Минфина России от 30.10.2012 № 03‑07‑08/308, ФНС России от 13.09.2012 № В результате упомянутый подзаконный акт просуществовал недолго (с 24.09.2010 по 30.09.2015). Приказом Минфина России от 25.05.2015 № 82н он признан утратившим силу 1 октября 2015 года.

С той же даты перестали действовать абз. 9 – 11 пп. 3 п. 1 ст. 165 НК РФ.

А положения, содержащиеся в данных абзацах (в обновленном виде), перенесены в новые пункты указанной статьи – 15 и 16.

Заполнение реестров документов, подтверждающих ставку 0 % по НДС

Формы и форматы реестров утверждены приказом ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427 (вступил в силу 17.11.2015). Реестры документов, подтверждающих ставку 0 % по НДС, добавлены в состав форм регламентированной отчетности «1С:Бухгалтерии 8» начиная с версии 3.0.42.87.

О сроках поддержки форм и форматов реестров документов для подтверждения ставки 0 % по НДС в других решениях «1С:Предприятие» – см. в «Мониторинге изменений законодательства». Один из самых востребованных пользователями реестров — Реестр по НДС: Приложение 5 (реестр полных таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных документов) заполняется автоматически начиная с релиза 3.0.43.50 «1С:Бухгалтерии 8».

Для использования возможностей программы по учету грузовых таможенных деклараций при экспорте, а также для автоматического формирования реестра полных таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных

Заполнение реестров документов, подтверждающих ставку 0 % по НДС

Для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС экспортеры должны представить в налоговую инспекцию копии таможенных деклараций, перевозочных, товаросопроводительных и других документов. Весь список перечислен в статье 165 НК РФ.

С 01.10.2015 экспортеры получили право сократить количество бумаг – пункт 15 статьи 165 НК РФ позволяет вместо копий документов отправить в ИФНС их электронные реестры (Федеральный закон от 29.12.2014 № 452-ФЗ). Формы и форматы реестров утверждены приказом ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427 (вступил в силу 17.11.2015). Реестры документов, подтверждающих ставку 0 % по НДС, добавлены в состав форм регламентированной отчетности «1С:Бухгалтерии 8» начиная с версии 3.0.42.87.

О сроках поддержки форм и форматов реестров документов для подтверждения ставки 0 % по НДС в других решениях «1С:Предприятие» – см. в «Мониторинге изменений законодательства» по .

Бухгалтеру Как подтвердить ставку НДС 0% с 1 октября 2020 г.

Готовое решение КонсультантПлюс, 11.09.2020 Представить документы, подтверждающие нулевую ставку по экспортной операции, нужно в течение 180 календарных дней с даты выпуска товара в таможенной процедуре экспорта.

Если товары вы экспортируете в страну — участницу ЕАЭС, то документы необходимо подать в течение 180 календарных дней с даты отгрузки товара. При экспорте для подтверждения нулевой ставки, как правило, представляют контракт с иностранным лицом на поставку товара, таможенную декларацию или электронный реестр таможенных деклараций. При экспорте в страны ЕАЭС есть особенности.

При перевозке состав документов зависит от способа перевозки.

Дата, с которой исчисляются 180 дней для подтверждения нулевой ставки, зависит от вида перевозки. Оглавление: 1. В каких случаях надо подтверждать применение ставки НДС 0% 2. Как подтвердить ставку НДС 0% при экспорте 3. Как подтвердить ставку НДС 0% при грузоперевозках 1. В каких случаях надо подтверждать применение ставки НДС 0% Во всех случаях, когда применяется ставка НДС 0%, ее нужно подтвердить, например (ст.
ст. 164, 165 НК РФ, ст. 2 Федерального закона от 03.08.2020 N 302-ФЗ): 1.

для экспортных операций; 2. работ и услуг по перевозке. 2. Как подтвердить ставку НДС 0% при экспорте Документы или электронные реестры для подтверждения нулевой ставки по экспорту нужно представить в налоговый орган вместе с налоговой декларацией. Подтвердить ставку надо в течение 180 дней (п.

п. 9, 10 ст. 165 НК РФ, пп. «и» п. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.08.2020 N 302-ФЗ). Конкретный состав подтверждающих документов и срок их представления для различных ситуаций рассмотрим ниже.

2.1. Какие документы необходимы для подтверждения ставки 0% при экспорте с 1 октября 2020 г. Состав документов, необходимых для подтверждения нулевой ставки НДС, зависит от того, куда вывозится товар (ст. 165 НК РФ, п. 4 ст. 2, п. 2 ст.

4 Федерального закона от 03.08.2020 N 302-ФЗ). При экспорте товаров за пределы ЕАЭС необходимо представить в налоговые органы следующие документы: 1) контракт на поставку товаров иностранной организации или представительству российской организации, расположенному за пределами ЕАЭС. Если этот контракт содержит сведения, составляющие государственную тайну, вместо полного текста представляется выписка из него.
В выписку включают всю информацию, необходимую для проведения налогового контроля, например сведения о продукции, сроках, цене и условиях поставки. Повторно представлять контракт не нужно, если вы уже передавали его в налоговый орган, чтобы подтвердить нулевую ставку или обосновать освобождение от уплаты акциза.

Достаточно подать уведомление, указав реквизиты документа, вместе с которым ранее представлен контракт; 2) таможенную декларацию (ее копию) с отметками российских таможенных органов. В ней должны быть отметки о выпуске товаров в процедуре экспорта и вывозе товара с территории РФ.

Вместо копий таможенных деклараций можно представить реестр в электронной форме.

Формы, форматы, порядок заполнения и представления реестров утверждены Приказом ФНС России от 30.09.2015 N ММВ-7-15/427 (п. 15 ст. 165 НК РФ). Однако по требованию налогового органа нужно представить копии таможенных деклараций, если инспекция обнаружит несоответствие данным таможенных органов.

Копии таможенных деклараций, которые включены в представленные ранее электронные реестры, представленные в электронной форме, могут быть без отметки российских таможенных органов места убытия (пп. «к» п. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.08.2020 N 302-ФЗ). Документы, подтверждающие вывоз товара, не требуется представлять одновременно с декларацией.

Однако, если налоговый орган обнаружит несоответствие сведений в декларации данным таможенных органов, вы должны в течение 30 календарных дней с даты получения требования представить копии документов, подтверждающих вывоз товаров (п. 17 ст. 165 НК РФ, пп. «в» п. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.08.2020 N 302-ФЗ).

При экспорте товаров на территорию ЕАЭС в налоговые органы представляются следующие документы: 1) договор (контракт). Повторно представлять договор не нужно, если вы уже передавали его в налоговый орган, чтобы подтвердить нулевую ставку или обосновать освобождение от уплаты акциза. Достаточно подать уведомление, указав реквизиты документа, вместе с которым ранее представлен контракт; 2) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

В заявлении нужна отметка налогового органа государства — члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары; 3) копии документов, подтверждающих вывоз товаров на территорию ЕАЭС. Эти документы не потребуются, если в налоговый орган представлен перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в электронном виде (пп. «г» п. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.08.2020 N 302-ФЗ).

Форма заявления приведена в Приложении 1 к Протоколу от 11.12.2009 об обмене информацией между налоговыми органами стран ЕАЭС, Формат заявления утвержден Приказом ФНС России от 19.11.2014 N При камеральной проверке в течение 30 календарных дней с даты получения требования налогового органа нужно представить документы, подтверждающие вывоз товаров на территорию ЕАЭС, или их копии. Как подтвердить нулевую ставку при отправке товаров почтой Если экспортируемые товары пересылаются международной почтой, требуется представить (пп.

7 п. 1 ст. 165 НК РФ): 1. документы (копии документов), подтверждающие оплату; 2. таможенную декларацию CN 23 (ее копию). Если на ней нет отметок российских таможенных органов по месту выпуска товаров в таможенной процедуре экспорта и по месту международного почтового обмена, то нужно подать еще один документ.

Это таможенная декларация (ее копия), предусмотренная законодательством РФ о таможенном деле и правом ЕАЭС, с отметками российских таможенных органов о выпуске товаров в таможенной процедуре экспорта и убытии с территории РФ.

2.2. С какой даты исчислять срок в 180 дней для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте Подтвердить обоснованность применения ставки НДС 0% по экспортным операциям необходимо в течение 180 календарных дней с момента совершения конкретной операции. Дата, с которой исчисляются этот срок, зависит от того, куда вывозится товар: на территорию ЕАЭС или за ее пределы (п. 9 ст. 165 НК РФ). При экспорте товаров за пределы ЕАЭС срок исчисляется с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта.

Это дата выпуска товаров (п. 9 ст.

165 НК РФ, п. 3 ст. 128 ТК ЕАЭС).

При экспорте товаров на территорию ЕАЭС срок исчисляется с даты отгрузки товаров. Датой отгрузки товара считается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя товаров или на первого перевозчика (п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). 3. Как подтвердить ставку НДС 0% при грузоперевозках Перечень документов для подтверждения ставки НДС 0% зависит от вида перевозки.

Подтверждающие документы представьте одновременно с декларацией по НДС за тот период, в котором вы их собрали и рассчитали НДС по ставке 0% (п. 10 ст. 165 НК РФ). При международной грузоперевозке (кроме перевозки российскими железнодорожными перевозчиками) нужно подать (пп. 2.1 п. 1 ст. 164, п. п. 3.1, 15 ст.

165 НК РФ, пп. «л» п. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.08.2020 N 302-ФЗ): 1. контракт (его копию) на оказание услуг международной перевозки товаров.

Повторно представлять контракт не нужно, если вы уже передавали его в налоговый орган, чтобы подтвердить нулевую ставку или обосновать освобождение от уплаты акциза.

Достаточно подать уведомление, указав реквизиты документа, вместе с которым ранее представлен контракт (пп. «и» п. 4. ст. 2 Федерального закона от 03.08.2020 N 302-ФЗ); 2.

копии документов или электронные реестры документов, которые подтверждают вывоз товаров из РФ (ввоз товаров в РФ). Перечень документов зависит от того, каким транспортом вы перевозите груз. Если вы вывозите товар в страну — член ЕАЭС (ввозите из нее) и заказчик перевозки не является экспортером (импортером), то дополнительно нужна копия договора между заказчиком и экспортером (импортером).

При грузоперевозке воздушным судном с промежуточной посадкой в РФ и дальнейшим вылетом из пункта посадки (пп.

2.10 п. 1 ст. 164 НК РФ) нужно представить реестр перевозочных, товаросопроводительных или иных документов. В документах должно быть подтверждение таможенного органа, что место прибытия в РФ и место убытия товаров из РФ совпадают (п. 3.9 ст. 165 НК РФ). Российские железнодорожные перевозчики для подтверждения ставки НДС 0% по услугам перевозки подают реестр перевозочных документов (п.

п. 5, 5.1 ст. 165 НК РФ). При перевозке внутренним водным транспортом экспортируемых (реэкспортируемых) товаров по РФ (пп. 2.8 п. 1 ст. 164 НК РФ) нужно подать (п.

п. 3.8, 15 ст. 165 НК РФ): 1. контракт (его копию) на оказание услуг перевозки. Повторно представлять контракт не нужно, если вы уже передавали его в налоговый орган, чтобы подтвердить нулевую ставку или обосновать освобождение от уплаты акциза.

Достаточно подать уведомление, указав реквизиты документа, вместе с которым ранее представлен контракт (пп. «и» п. 4. ст. 2 Федерального закона от 03.08.2020 N 302-ФЗ); 2.

копии документов или электронные реестры документов, которые подтверждают перевозку по РФ и вывоз груза из РФ. При перевозке по РФ иностранных товаров, которые помещены под таможенную процедуру таможенного транзита, нужно подать (пп.

3 п. 1 ст. 164, п. 4 ст. 165 НК РФ): 1. контракт (его копию) на оказание услуг по перевозке груза. Повторно представлять контракт не нужно, если вы уже передавали его в налоговый орган, чтобы подтвердить нулевую ставку или обосновать освобождение от уплаты акциза.

Достаточно подать уведомление, указав реквизиты документа, вместе с которым ранее представлен контракт (пп. «и» п. 4. ст. 2 Федерального закона от 03.08.2020 N 302-ФЗ); 2.

таможенную декларацию (ее копию) с отметками таможенных органов или электронные реестры таможенных деклараций; 3.

копии или электронные реестры транспортных, товаросопроводительных или иных документов, которые подтверждают ввоз товаров в РФ и их вывоз из РФ. Перечень документов зависит от того, каким транспортом вы перевозите груз (пп.

4 п. 1, пп. 4 п. 4, п. 15 ст.

165 НК РФ). Если для подтверждения нулевой ставки представлены электронные реестры, то в ходе камеральной проверки у вас могут выборочно истребовать документы.

Копии документов или электронные документы из данных реестров нужно представить в течение 30 календарных дней с даты получения требования налогового органа (п.

15 ст. 165 НК РФ; пп. «к» п. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.08.2020 N 302-ФЗ).

Срок для сбора подтверждающих документов — не более 180 календарных дней.

Он исчисляется (п. 9 ст. 165 НК РФ): 1. для международной грузоперевозки — с даты отметки таможенных органов на транспортных, товаросопроводительных или иных документах, подтверждающих вывоз (ввоз) товаров. Если вы вывозите товар в страну — член ЕАЭС (ввозите товар из нее) — с даты оформления таких документов; 2.

перевозки груза воздушным судном с промежуточной посадкой в РФ — с даты отметки таможенного органа, которая подтверждает убытие товаров из РФ; 3. российских железнодорожных перевозчиков — с даты проставления на перевозочных документах отметки таможенного органа или календарного штемпеля железнодорожной станции; 4. перевозки внутренним водным транспортом по РФ экспортируемых (реэкспортируемых) товаров — с даты отметки таможенного органа «Погрузка разрешена» на поручении на отгрузку товаров морского судна, которое вывозит груз за пределы РФ; 5.

перевозки по РФ иностранных товаров под таможенной процедурой таможенного транзита — с даты отметки таможенного органа на таможенной декларации. Дата публикации: 03.10.2020 ГлавнаяНовости компанииБухгалтеруКак подтвердить ставку НДС 0% с 1 октября 2020 г.

ООО «Агентство деловой информации» © 1992-2020 Официальный представитель «КонсультантПлюс» в г. Пенза и Пензенской области Все права защищены Телефон: +7 (8412) 32-33-33 Горячая линия: +7 (8412) 32-33-32 Полная контактная информация Техническая поддержка Мы Вконтакте К+ в Пензе Мы на FaceBook Мы в Однокласниках ОСТАВИТЬ ОТЗЫВ Создание веб-сайта — Студия дизайна MUST-STYLE ▪ Хостинг от IHC.ru (function (d, w, c) { (w[c] = w[c] || []).push(function() { try { w.yaCounter36401795 = new Ya.Metrika({ id:36401795, clickmap:true, trackLinks:true, accurateTrackBounce:true, webvisor:true, trackHash:true }); } catch(e) { } }); var n = d.getElementsByTagName(«script»)[0], s = d.createElement(«script»), f = function () { n.parentNode.insertBefore(s, n); }; s.type = «text/javascript»; s.async = true; s.src = «https://mc.yandex.ru/metrika/watch.js»; if (w.opera == «[object Opera]») { d.addEventListener(«DOMContentLoaded», f, false); } else { f(); } })(document, window, «yandex_metrika_callbacks»); jQuery(document).ready(function ($) { var $galleryGroup = $(‘[id^=lb-gallery]’); var $galleryOnlyImage = $(‘a.lb-only-image’); if ($galleryGroup.length) { $galleryGroup.each(function () { $(this).lightGallery({ mode: ‘lg-slide’, cssEasing: ‘ease’, speed: 600, height: ‘100%’, width: ‘100%’, addClass: », startClass: ‘lg-start-zoom’, backdropDuration: 150, hideBarsDelay: 6000, useLeft: false, closable: true, loop: true, escKey: true, keyPress: true, controls: true, slideEndAnimatoin: true, hideControlOnEnd: false, download: true, counter: true, enableDrag: true, enableTouch: true, pager: false, thumbnail: true, showThumbByDefault: true, animateThumb: true, currentPagerPosition: ‘middle’, thumbWidth: 100, thumbContHeight: 100, thumbMargin: 5, autoplay: true, pause: 5000, progressBar: true, autoplayControls: true, fullScreen: true, zoom: true }); }); } if ($galleryOnlyImage.length) { $galleryOnlyImage.each(function () { $(this).lightGallery({ selector: ‘this’, mode: ‘lg-slide’, cssEasing: ‘ease’, speed: 600, height: ‘100%’, width: ‘100%’, addClass: », startClass: ‘lg-start-zoom’, backdropDuration: 150, hideBarsDelay: 6000, useLeft: false, closable: true, escKey: true, keyPress: true, download: true, counter: true, enableDrag: true, enableTouch: true, fullScreen: true, zoom: true }); }); } });

В каких случаях надо подтверждать применение ставки НДС 0% Во всех случаях, когда применяется ставка НДС 0%, ее нужно подтвердить, например (ст.

ст. 164, 165 НК РФ, ст. 2 Федерального закона от 03.08.2020 N 302-ФЗ): 1. для экспортных операций; 2. работ и услуг по перевозке.

2. Как подтвердить ставку НДС 0% при экспорте Документы или электронные реестры для подтверждения нулевой ставки по экспорту нужно представить в налоговый орган вместе с налоговой декларацией. Подтвердить ставку надо в течение 180 дней (п. п. 9, 10 ст. 165 НК РФ, пп. «и» п.

4 ст. 2 Федерального закона от 03.08.2020 N 302-ФЗ). Конкретный состав подтверждающих документов и срок их представления для различных ситуаций рассмотрим ниже.

2.1. Какие документы необходимы для подтверждения ставки 0% при экспорте с 1 октября 2020 г. Состав документов, необходимых для подтверждения нулевой ставки НДС, зависит от того, куда вывозится товар (ст.

165 НК РФ, п. 4 ст. 2, п. 2 ст.

4 Федерального закона от 03.08.2020 N 302-ФЗ)

Как подтвердить право на применение ставки НДС 0% при экспорте

В этом случае для применения нулевой ставки какие-либо дополнительные документы, которые подтвердят факт вывоза товара за пределы этой страны – участника Таможенного союза, предоставлять не надо. А дата пересечения ее границы никак не повлияет на момент определения налоговой базы.

Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 30 июня 2015 г. № 03-07-08/37574. Документы, подтверждающие право на применение нулевой ставки НДС, нужно представить в налоговую инспекцию в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенный режим экспорта, одновременно с налоговой декларацией (п.

9 и 10 ст. 165 НК РФ). При этом окончание 180-дневного срока связано не с периодом, в котором истекает срок подачи декларации, а с налоговым периодом, за который подается налоговая декларация.При реализации работ (услуг), связанных с вывозом товаров на экспорт (ввозом товаров), порядок

Какова процедура возмещения НДС по ставке 0% (получение подтверждения)?

Бывает так, что в контракте содержится информация, относящаяся к государственной тайне — в этом случае в налоговую отдается не сам контракт (или его полная копия), а выписка из него, в которой присутствуют данные, необходимые для осуществления контрольных налоговых мероприятий. К таким данным можно отнести информацию о самом товаре, его цене и условиях поставки.

Таможенную декларацию с отметками российских таможенников об экспортном выпуске товара и месте его выбытия из России (или ее копия).

Исключения: Вывоз товаров через границу с государством – членом Таможенного союза, на которой таможенное оформление отменено.

В этом случае таможенная декларация (ее копия) может содержать только отметку таможенного органа РФ, производившего таможенное оформление вывоза (убытия) товаров (подп. 3 п. 1 ст. 165 НК РФ). Экспорт в пределах ЕАЭС.

В данном случае вместо

Разъяснено, как представить документы в электронном виде, подтверждая нулевую ставку по НДС

Согласно нововведениям экспортер, подтверждающий нулевую ставку по НДС при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также помещенных под процедуру свободной таможенной зоны, вправе представить в налоговый орган в электронной форме следующие документы:

  1. реестр сведений № 1. Он заменит реестр таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), предусмотренных , .
  2. реестр сведений № 5. Он заменит реестр таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных , (за исключением случаев, касающихся вывоза из России припасов).

Отметим, что формы и порядок заполнения данных реестров, а также форматы и порядок их представления в электронной форме утверждены . В связи с этим, налоговики сообщили, что у экспортера, который претендует на нулевую ставку, есть несколько вариантов представления документов в налоговый орган.

Документы подтверждающие 0 ставку НДС при экспорте

Эту отметку на основании вашего обращения ставит пограничная таможня, через которую товар вывезен (п.

п. 4, 5, 15 Порядка подтверждения вывоза товаров); 3) транспортные (товаросопроводительные) документы с отметками пограничной таможни «Вывоз разрешен» и «Товар вывезен» (п. 3 Приказа ФТС N 1327, п. 15 Порядка подтверждения вывоза товаров).

Это может быть международная товарно-транспортная накладная (CMR) при перевозке товара автотранспортом или железнодорожная накладная — при ж/д перевозке.

Документы, подтверждающие ставку 0%, нужно передать в ИФНС одновременно с декларацией по НДС за квартал, в котором они собраны (но не позднее чем за квартал, в котором истекает 180-дневный срок) (Письмо Минфина от 15.02.2013 N 03-07-08/4169). Сдать документы можно: — или на бумаге в виде заверенных копий. — или по ТКС через оператора связи.

Экспортный контракт пересылайте в отсканированном виде (Письмо ФНС от 25.01.2016 N

Об электронных формах реестров документов для нулевой ставки по НДС

Указанные реестры сведений представляются в электронной форме вместо соответствующих копий документов или реестров на бумажном носителе по каждой конкретной операции. Пилотный проект был запущен в соответствии с Приказом ФНС России от 05.10.2015 № ММВ-7-6/[email protected] ещё в 2015 году. Так что совсем скоро мы можем ожидать массового существенного сокращения документооборота между налоговыми органами и предприятиями-экспортёрами.

При этом необходимо отметить, что представление в электронном виде реестров вместо копий определённых документов является правом налогоплательщика, а не его обязанностью.

Таким образом, переход на новый порядок работы полностью зависит от воли самой организации. Как нам хорошо известно, право на применение нулевой ставки по НДС организации получают при условии представления пакета документов, подтверждающих факт вывоза товаров.